发票作废,会计人员应该怎么正确操作呢

  • 日期:07-13
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太阳城国际

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在企业的日常业务活动中,往往是返还和开发票的情况,那么相应的发票会计人员应该如何正确运作呢?

I.不同类型的发票被视为无效

情况1:电子普通发票无效

在电子发票的时代,电子发票的发票也是公司经常咨询的问题。由于增值税电子普通发票具有可复制且不可回收的特点,增值税电子普通发票一经发出就不能失效,无论发票是否有跨月,都只能是红色 - 手。

注:增值税电子普通发票开具后,如果在计费,销售退货或销售折扣等方面出现错误,应发出红色字符增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。

情况2:增值税普通发票无效

(1)在纳税人开具发票的当月,纳税人退货,结算不正确等:

卖方可以在发票月份收取所有发票,并可以作为无效处理。

(2)纳税人签发增值税普通发票后,如果退回销售退货,结算不正确,应税服务暂停等,但发票无效(例如,发票不是当月) ),或销售部分退还和销售。对于折扣,如果需要红色发票,卖方应收回原始发票并注明“过时”字样或获取另一方的有效证明。

情况3:增值税专用发票无效

(1)在纳税人开具特殊发票的月份,卖方应退回货物并且结算不正确:

如果退回的发票和免赔额符合无效条件,则应视为无效;如果发现他们有错误,他们可能会立即失效。

注意:对于无效发票,相应的数据信息在防伪税控系统中应视为“过时”,并在纸质专用发票(包括未印制的特殊发票)的联合上标明“过时”字样。 )。保留。

(2)纳税人签发增值税专用发票后,退回货物,结算不正确,应税服务暂停等,但发票无效,或者销售部分退回销售发生折扣。对于发票,请按以下步骤操作:

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情况4:成品油发票无效

在发出特殊发票的月份,退回销售收据,结算不正确等,如果退回的发票和扣除符合取消条件,企业是否直接使发票无效石油产品对吗?

实际上,这个操作是错误的,

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(2018年第1号国家税务总局公告),在发出成品油专用发票后,如果发生销售退货,错误计费和销售折扣,红油产品的专用发票应为按规定发出。因此,企业只能按规定出具红字油产品专用发票。

注意:如果销售退货不正确或结算不正确,则应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写销售量,并且不会填写销售折扣。

其次,发票违规无效

打开特价机票,其他公司已经认证,我该怎么处理呢?

根据《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》第4条(国税函[2003] 785号):特殊发票扣除和发票工会尚未收回,或者特殊发票扣除和发票已经收回,但买方已经使用了特别发票。如果向税务机关扣除联合报告以进行认证,卖方不得使已签发的特殊发票无效。

因此,作为卖方,如果发票违反上述规定无效,应及时通知另一方将认证发票转入进项税,卖方也应受到税务局的处罚。